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財務CF（キャッシュフロー）とは

財務CF（キャッシュフロー）とは






財務CF（キャッシュフロー）とは

  • 財務CF（キャッシュフロー）とは、企業が営業活動や投資活動をする際に必要な資金の過不足をどう調整したかを表したものです。財務CF（キャッシュフロー）を見れば、それを金融機関から借り入れたのか、増資したのか、社債で調達したのかなどがわかります。



キャッシュとは

キャッシュとは、現金や預金に加え、定期預金や手形（短期）、小切手、コマーシャル・ペーパー（CP）など、いつでも現金として扱えるもの（現金同等物）を指します。






CF（キャッシュフロー）の見方

CF（キャッシュフロー）は、ある決算期でプラスで出た、マイナスで出た、とその期だけをフォーカスした見方はしません。その期だけの特別な要因である可能性があるからです。CF（キャッシュフロー）は、過去数年間の推移を見る必要があります。CF（キャッシュフロー）は、企業が営業で得たキャッシュを投資にまわし、その過不足分を財務で調整する、というのが一般的な形です。それを過去数年間の営業CFと投資CFと財務CFの増減を見て、キャッシュの状況を判断します。




財務CF（キャッシュフロー）の見方

財務CF（キャッシュフロー）は、営業活動や投資活動に必要な資金の過不足を借入や増資で調整した場合はプラスで表されます。借入金を返済した場合や配当金の支払いをした場合、自社株買いをした場合などはマイナスで表されます。財務キャッシュフローは、その額が本業で得たキャッシュの増減を示す営業CFの額より少ない方が良いです。



米国（アメリカ）のS&P500の財務CFの推移はこちら

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